Елизавета Камзина - Удовлетворение финансовых требований кредитной организации Страница 5

Таким образом, касательно ипотеки, с ее существующим элементом публичности, а именно совершением регистрационного действия, подтверждающим обременение, полагаю, осуществляется вещно-правовое регулирование. Ключевым субъектом кредитных отношений в широком смысле слова является кредитная организация, основная функция которой предоставление ссуд и привлечение вкладов, и осуществление расчетов.

Кредитная организация – это юридическое лицо, обладающее специальным разрешением центрального банка на осуществление банковских операций, оно обладает собственным капиталом, также обладает правом привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, которые в основе составляют ту массу средств, из которых рассчитывается распределение кредитов среди заемщиков.

Некоторые люди имеют свободные денежные средства, которые предоставляют в распоряжение банку, обеспечивая ему ликвидность, а некоторые испытывают нехватку в свободных денежных средствах и обращаются либо к первым непосредственно, либо в кредитную организацию, формируя кредитный портфель. В отличие от кредитного, залоговый портфель объединяет активы, переданные банку во временное пользование и владение, однако распоряжаться ими банк не имеет права, то есть не может использовать заложенное имущество с целью получения прибыли[17].

Причины нехватки денежных средств могут быть различны, если «соединить сосуды», то уровень выровняется, однако у должника будет обязанность вернуть, а у кредитора право требовать возврата в срок, и вместе с вознаграждением ссуженной денежной суммы.

Имеется риск нарушения должником своего обязательства, во избежание оного существует институт обеспечения исполнения обязательства, представленный как залоговое правоотношение. Предмет залога компенсирует кредитору затраты, понесенные в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением своего обязательства должником[18]. Предмет залога – некая вещь из стоимости, которой кредитор может получить причитающийся ему от должника платеж, путем продажи предмета залога и получения от продажи некой суммы денежных средств.

В случае превышения вырученной суммы над долгом, разница подлежит возврату должнику, при недостаточности же часть долга подлежит истребованию с должника.

В сфере гражданских отношений все имеет финансовую оценку. Расчеты осуществляются в наличной и безналичной форме, посредством передачи наличных денежных средств от одного лица иному, либо перечисления безналичных средств по счетам в финансовых агентов.

При взаимодействии субъекты обуславливают свои отношения, у каждого из них картина внутреннего мира стремиться к созданию образа, обусловленного дальнейшим поведением иного субъекта, таким образом, заключается договор, соглашение двух и более лиц, представляющий совокупность договоренностей по поводу чего-либо.

Собственник материального блага нуждается в хранении своего имущества, при отсутствии у него физической возможности своими силами реализовать сохранность имущества он обращается к способному это сделать субъекту.

Кредитная организация при изъятии предмета залога у недобросовестного заемщика, ввиду иной специализации, проведении финансовых операций, обращается к субъектам, обладающим земельными участками, складскими помещениями на праве собственности, либо праве аренды с целью принятия ими, безусловно, на возмездной основе, изъятого у заемщика автомобиля с целью последующей его реализации в счет погашения задолженности.

При кредитовании приобретения автомобиля на 008 забалансовом счете учета обеспечения обязательств данный автомобиль учитывается по цене приобретения, так называемой «залоговой цене». Однако данное транспортное средство эксплуатировалось заемщиком в течение некоторого промежутка времени, находилось в его владении, подвергалось воздействию внешней среды, что не исключает изменения его реальной стоимости. В течение срока действия кредитного договора справедливая стоимость залога-вещи может претерпеть качественное изменение[19]. В данный момент кредитной организации и заемщику предмет залога интересен как товар, обладающей стоимостью, возможной к получению при его отчуждении, при этом его стоимость направляется на погашение задолженности.

Для определения стоимости предмета залога кредитной организацией, либо самим заемщиком привлекается независимый оценщик, с которым заключается соглашение, по которому он обязуется, используя свои профессиональные знания и опыт, при поддержке организации оценщиков, предоставить обоснованное заключение о стоимости автомобиля.

При не достижении результата в поиске покупателя на автомобиль в частном порядке, автомобиль передается специализирующейся на купле-продаже автомобилей организации, передача сопровождается условием, договором принимающей организации и собственника автомобиля. По данному соглашению торгующая организация обязуется ответственно хранить и поддерживать товарный вид автомобиля, периодически публиковать в средствах массовой информации о желании и условиях его отчуждения, а собственник обязуется уплатить вознаграждение за оказанную услугу.

Банки практикуют различные способы защиты своих прав, неоднородные по степени правомерности и целесообразности. Одной из распространенных мер является изъятие ими паспортов транспортных средств, передаваемых в залог автомобилей, на сроки действия кредитных обязательств заемщиков[20]. Собственником предмета залога, автомобиля, является заемщик, по условиям кредитного договора паспорт транспортного средства находится на хранении в клиентском управлении банка региона предоставления свободных денежных средств. В случае обособления собственника от процесса реализации автомобиля им используется механизм доверенности, предоставления полномочий иному лицу вступать в отношения по поводу использования, владения и распоряжения автомобилем.

Из курса физики всем известно о «сообщающихся сосудах» – если в них изначально уровень наполнения различен, то он выравнивается при их соединении, а после обособления возвращения в прежние условия постепенно опять же становится различным. Человек склонен потреблять материальные и духовные блага, которые, в свою очередь, человечество и производит, не без помощи природы. Оборот потребления представлен возникновением потребности, производством, распределением, потреблением и т.д. Для рационального распределения необходим равноценный обмен, ввиду существующей специализации, кто-то печет хлеб, а кто-то делает валенки. Не вдаваясь в подробности экономической теории, просто обозначим, что обмен происходит посредством оборота денежных средств, которые представляют собой эквивалент произведенных благ. То есть деньги это некий искусственный элемент способствующий обороту материальных и духовных благ, подобно катализатору в химических реакциях. Операторами денег являются кредитные организации, которые проводят банковские операции, в частности кредитные. То есть предоставляют денежную сумму заемщику за заранее определенное вознаграждение на условии возвратности и срочности. Операции, проводимые кредитными организациями, подлежат внутреннему учету и внешнему контролю со стороны Центрального банка РФ, так как банки являются операторами финансовых потоков, суммарный объем которых эквивалентен совокупности общественных благ, то прозрачность их деятельность крайне значима для общества и государства. Взамен предоставленных денежных средств, кредитная организация принимает к учету имущество в равноценном или большем объеме.

При возникновении залога согласованная сторонами договора стоимость заложенного имущества, переданного залогодержателю или оставленного у залогодателя, отражается на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»[21].

Если предмет залога передается залогодателем залогодержателю, то ему целесообразно завести инвентарную карточку на полученное имущество, в которой указать, что данное имущество является предметом залога, по аналогии с порядком, установленным п. 14 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств[22].

Предмет залога, переданный залогодержателю, оставался в собственности залогодателя (п. 2 ст. 335 ГК РФ), поэтому при его возврате реализации не происходит и обязанности по уплате налога на добавленную стоимость не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ).

Стоимость предмета залога, возвращаемого залогодателю, в состав расходов не включается[23], так как при получении она не признавалась доходом (пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Имущество, полученное в залог, продолжает оставаться собственностью залогодателя независимо от того, находится оно у залогодателя или у залогодержателя. При прекращении залога согласованная сторонами договора стоимость заложенного имущества списывается с забалансового счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». На забалансовом счете 008 отражаются возникновение и прекращение залога, а не физическое получение и возврат предмета залога. Следовательно, списание суммы полученного обеспечения может быть произведено залогодержателем до момента возврата предмета залога залогодателю. Если на предмет залога, находившийся у залогодержателя, им была заведена инвентарная карточка, то информацию о возврате залогодателю предмета залога также следует отразить в этой карточке.