Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 17

• Сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, если основания для выплат по такому договору наступают не ранее чем через 10 лет с даты его заключения[20]. Этот вычет заработал с 2024 года.

Если вы в прошедшем году внесли средства на ИИС или по какому-то из указанных выше договоров долгосрочных сбережений, инвестиционный вычет налоговый орган рассчитает автоматически, на основании данных, полученных от компании, которая ведет операции по вашему счету, или от негосударственного пенсионного фонда.

До 20 марта следующего года сведения о сумме налога к возврату должны появиться в вашем личном кабинете, после чего вам останется только заполнить заявление о вычете и указать счет, на который вы хотите получить излишне уплаченную сумму налога. Декларацию сдавать для этого необязательно.

Если по каким-то причинам информация о вычете в личном кабинете не появилась, придется воспользоваться общим порядком заявления вычета: сдать налоговую декларацию с подтверждающими документами.

Для вычетов в виде взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и по договорам долгосрочного сбережения можно также до окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет, получить у налогового органа справку, подтверждающую это право, и обратиться за предоставлением вычета к налоговому агенту, например, к работодателю.

Реальная ситуация. У автора этой книги в личном кабинете появилась информация о праве на инвестиционный вычет за 2021 год. Однако воспользоваться правом на вычет в упрощенном порядке не удалось, поскольку в личном кабинете по непонятным причинам не отображалась информация об открытых счетах. Я написала во все банки, где у меня есть действующие счета, попросив их передать информацию о моих счетах в налоговую. Банки ответили, что сделали это. Я написала обращение в налоговую с информацией об имеющихся у меня счетах. На что налоговая ответила, что они ничего не могут сделать, так как информация о счетах отображается на основании переданных банком сведений, и раз сведений в личном кабинете нет, значит, банки их не передавали. Круг замкнулся. Единственное, что мне смогли посоветовать в налоговой, это воспользоваться вычетом, сдав декларацию.

Это история показывает, что бывают ситуации, в которых упрощенный порядок предоставления вычета может попросту не сработать «по техническим причинам». Правда, и сдача налоговой декларации в этом случае – задача довольно простая: достаточно воспользоваться все тем же личным кабинетом.

Условия предоставления налогового вычета, который предоставляется на сумму средств, внесенных на ИИС, взносов по договорам негосударственного пенсионного страхования или сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, такие:

• Если речь об ИИС, открытом до 31.12.2023, то он должен быть только один в течение всего срока действия договора. Исключение составляют ситуации, когда один договор об ИИС прекращен и средства переведены на другой. Что касается ИИС, открытых начиная с 2024 года, то вычет по ним применяется, если у налогоплательщика одновременно не имелось более двух других ИИС. Аналогичное правило действует для вычета по договору долгосрочных сбережений: у налогоплательщика не должно быть одновременно более двух аналогичных договоров.

• Вычет предоставляется на сумму реально внесенных средств, но не больше 400 000 рублей за год. Ограничение 400 000 рублей действует суммарно для всех вычетов в виде сумм, внесенных на ИИС, а также взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений.

• Соответствующий договор должен быть заключен в году, за который применяется вычет, или действовать в течение всего этого года (кроме случаев перевода активов на другой ИИС или в другой негосударственный пенсионный фонд). По договору долгосрочных сбережений вычеты не могут применяться в году, в котором назначены выплаты.

• Договор на ведение ИИС, заключенный до 31.12.2023, должен действовать не меньше трех лет. Для ИИС, открытых позже, сроки установлены еще больше. Если ИИС открыт в 2024–2026 гг. – 5 лет, если в 2027 – 6 лет, если в 2028 – 7 лет, если в 2029 – 8 лет, если в 2030 – 9 лет. Для договоров, заключенных позже 2030 года, применяется минимальный срок действия 10 лет. При расторжении договора раньше этого срока сумму налога, сэкономленную при получении инвестиционного вычета, придется доплатить в бюджет вместе с пенями.

• В течение срока действия договора об ИИС, заключенного до 31.12.2023, налогоплательщик не должен пользоваться вычетом на сумму положительного финансового результата по ИИС. Иначе говоря, надо выбрать, какой вид вычета будет применять налогоплательщик по такому ИИС: в сумме взносов или в виде положительного финансового результата.

Если право на получение инвестиционного вычета на сумму взноса на ИИС, открытом до 31.12.2023, ни разу не было использовано в течение срока действия договора и сам договор действовал не меньше трех лет, можно воспользоваться инвестиционным вычетом в размере положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС.

Что касается вычета в виде положительного финансового результата по ИИС, открытому начиная с 2024 года, то для его применения установлены такие условия:

• сумма вычета не больше 30 000 000 рублей;

• договор должен действовать не менее минимального срока, который определяется в том же порядке, как и минимальный срок для вычета в виде взносов на ИИС, и зависит от года заключения договора: чем позднее открыт ИИС, тем длиннее минимальный срок для применения вычета;

• в течение срока действия договора у налогоплательщика не должно было быть одновременно более двух других ИИС.

Вычетом на сумму положительного финансового результата по ИИС можно воспользоваться путем представления налоговой декларации. Другой вариант – получить в налоговом органе справку о количестве ИИС и обратиться непосредственно к налоговому агенту, выплачивающему доход по счету. В этом случае налоговый агент не удержит налог при выплате дохода.

Имущественные

Имущественные вычеты предоставляются:

• при продаже имущества (с этим вычетом мы уже познакомились в главе 3);

• при покупке или строительстве жилой недвижимости или земли, на которой расположен или будет строиться жилой дом (об этом вычете поговорим в следующей главе);

• на сумму расходов в виде процентов по ипотечным кредитам (см. следующую главу);

• при изъятии земли или объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд вычет предоставляется в размере выкупной стоимости изъятого объекта.

Профессиональные

Это вычеты в размере понесенных и подтвержденных документами расходов, связанных с получением доходов. Такие вычеты предусмотрены для предпринимателей, которые не пользуются специальными налоговыми режимами, а платят НДФЛ. Также, помимо предпринимателей, профессиональными вычетами могут воспользоваться:

• Налогоплательщики, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера за выполнение работ или оказание услуг.

• Те, кто получают доходы