Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 33

Один из плюсов самозанятости в том, что высчитывать налоги самостоятельно вам не придется. Все расчеты автоматически производит приложение «Мой налог». Но чтобы планировать свой бюджет, понимать порядок расчета налога, в каком бы статусе вы ни находились, все же полезно.

С налоговой нагрузкой тоже разобрались и решили – подходит. Какие действия надо совершить, чтобы начать работать?

Во-первых, хорошая новость: в налоговую ходить вам не придется. Все способы оформить самозанятость доступны в удаленном режиме. При этом вы можете стать самозанятым в России, даже если живете за границей.

1. Существует четыре способа оформить самозанятость:

2. Через портал «Госуслуги». Это можно сделать, если у вас есть подтвержденная учетная запись на этом портале. Все, что потребуется, это вбить в любой поисковик «зарегистрировать самозанятость госуслуги», в открывшемся списке выбрать ссылку на «Госуслуги», перейти по ней, авторизоваться и следовать инструкции.

3. Через мобильное приложение «Мой налог». Вам понадобится скачать приложение, загрузить в него скан паспорта и сделать селфи прямо в приложении. Паспорт можно не загружать, если авторизоваться в приложении через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Заявление о регистрации в качестве самозанятого приложение формирует и направляет в налоговый орган автоматически.

4. Через личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС. Речь идет не об обычном кабинете налогоплательщика, а о специальном сервисе на сайте lknpd.nalog.ru. Это то же самое приложение «Мой налог», но без необходимости устанавливать его на смартфон. Зарегистрироваться можно, указав ИНН или авторизовавшись через сервис «Госуслуги».

5. Через один из уполномоченных банков, которые предоставляют такие услуги. Это Сбербанк, Т-Банк, Альфа-Банк и многие другие. При этом у вас должен быть счет в выбранном банке. В будущем через него будут проходить все ваши транзакции в качестве самозанятого. Зарегистрироваться можно либо в отделении банка, либо на сайте банка, либо через его мобильное приложение.

Регистрация, как правило, происходит мгновенно. Но в некоторых случаях может занять несколько дней.

При регистрации необходимо указать место деятельности. Это может быть регион России, в котором живет и работает самозанятый, либо тот, в котором находятся основные его клиенты. Место деятельности можно менять, но не чаще раза в год.

Сразу после этого можно начинать работать.

В качестве самозанятого вы сможете принимать деньги либо простыми переводами на карту, либо наличными. Касса при этом не нужна. Главное – по каждой операции формировать чек и отправлять его покупателю. Чеки можно формировать в приложении «Мой налог», либо в личном кабинете плательщика НПД. Выбор способа оформления чека не зависит от того, как вы регистрировались. Вы можете чередовать эти способы, оформляя чек каждый раз там, где вам удобно.

Чек можно отправить клиенту через месенджер или по электронной почте, распечатать и отдать в бумажном виде в руки, либо клиент может считать QR-код чека своим смартфоном.

При оплате наличными чек нужно формировать в момент получения денег. Если же оплата поступила по безналу, сформировать чек можно не сразу, но не позднее девятого числа следующего месяца.

Приложение «Мой налог» позволяет также формировать счета для покупателей. Это бывает важно, если клиент – организация или ИП. Доход при этом возникает не в момент выставления счета, а после его оплаты.

Больше никаких налоговых обязательств у самозанятых нет. Учет доходов ведется автоматически, декларации и другую отчетность сдавать не надо, как и вносить страховые взносы. Красота, а не жизнь!

Если самозанятость надоела, сняться с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход тоже проще простого. Сделать это можно теми же способами, которые используются для регистрации.

Кроме того, снять самозанятого с учета может налоговый орган. Он проявит инициативу, если человек перестал соответствовать требованиям, предъявляемым к самозанятым. Чаще всего причиной служит превышение лимита годовых доходов, который составляет 2 400 000 рублей.

Что произойдет, если самозанятый превысит лимит и заработает за год больше этой суммы?

В тот день, когда плательщику НПД поступает доход, с учетом которого он выходит за пределы лимита в 2 400 000 рублей, он утрачивает право на применение налога на профессиональный доход. Это происходит автоматически. В приложении «Мой налог» и в личном кабинете налогоплательщика вам придет уведомление о снятии с учета в качестве плательщика НПД.

При этом с доходами, полученными до этой даты, ничего не произойдет. Налог на них будет считаться уплаченным правильно.

Если налогоплательщик, превысивший лимит в 2 400 000 рублей, не предпримет никаких активных действий и просто продолжит работать, его доходы будут облагаться НДФЛ.

При этом у налогоплательщика есть 20 календарных дней с даты снятия с учета, чтобы подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) и платить с последующих доходов 6 % либо единого сельскохозяйственного налога[29]. С 2025 года также можно будет перейти на патент или АУСН.

Чтобы получить право применять УСН, АУСН или патент, надо быть индивидуальным предпринимателем. Если вы чувствуете, что приближаетесь к превышению, лучше зарегистрироваться в этом статусе заранее.

Если вы уже ИП, достаточно подать заявление о применении другой системы налогообложения. Про различные налоговые спецрежимы для ИП мы подробнее поговорим в третьей главе этой части книги.

Пример.

Доходы Натальи как самозанятой с 1 января по 11 октября 2024 года составили 2 200 000 рублей. 12 октября 2024 года Наталья получила доход в сумме 300 000 рублей, так что налоговая признала ее утратившей право на применение НПД. При этом из платежа, полученного 12 октября, 200 000 будут облагаться в рамках НПД, а еще 100 000 – НДФЛ или УСН. Правда, для этого Наталья должна успеть до 1 ноября зарегистрироваться как ИП и подать заявление о переходе на УСН. Если же Наталья не будет регистрироваться как ИП, то по доходам, облагаемым НДФЛ, надо будет подать годовую декларацию до 30 апреля 2025 года.

Со следующего года можно опять подать заявление о постановке на учет как плательщик НПД.

Интересный вопрос при этом: можно ли при превышении лимита до конца года продолжать продавать товары и услуги без регистрации в качестве ИП, уплачивая с этих доходов НДФЛ?

На мой взгляд, на регулярной основе, с большим