Олег Захаров - Менеджмент безопасности бизнеса Страница 12

Российские новоявленные предприниматели, среди которых большое количество все тех же "красных директоров", смогли превратить это краткосрочное кредитование в среднесрочное до года и более путем простой невыплаты заработной платы. Во многих случаях ответственность за это совершенно безосновательно возлагается на государство. Реальная ситуация в этой сфере общеизвестна и не нуждается в комментариях.

Если неплатежи являются результатом сговора, а невыплаченные деньги пускаются в предпринимательский оборот, то осуществляется мошенничество, однако доказать факт обмана очень трудно.

2. Выделение кредита с целью полного разорения. Это один из наиболее распространенных и эффективных методов мошенничества в криминальной конкурентной борьбе. Он осуществляется в несколько этапов:

выбирается бизнесмен, обладающий значительным капиталом либо контролирующий значительный оборот;

предлагается выгодная сделка, разрабатывается технология ее осуществления. Причем разрабатываются две технологии осуществления работ: первая технология будет предлагаться для совместной деятельности; вторая – реализуемая для того, чтобы бизнесмен не смог осуществить операцию, просрочил сроки возврата кредита и попал под штрафные санкции; подбирается предприниматель, который должен убедить конкурента принять участие в предлагаемой сделке. Человек, непосредственно входящий в контакт с конкурентом, может быть посвящен в суть мошенничества, а может и не знать о наличии у предложения скрытого смысла – втянуть в сделку и разорить предпринимателя; подписываются необходимые документы о совместной деятельности, по которым бизнесмен берет на себя определенные обязательства по исполнению сделки, по срокам и по финансам. Главное условие – обязательство исполнения сделки должно лежать на бизнесмене; осуществляются мероприятия по второй (скрытой) технологии; разыгрывается психологический спектакль вины жертвы, состоящий из трех актов:

а) когда сроки исполнения обязательств подходят, а текущие результаты сделки внушают опасения;

б) окончательное разогревание жертвы, доведение состояния вины до предела и в конце включение счетчика;

в) определение величины возмещения ущерба, сроков и формы возмещения. Минимум, на который рассчитывает нападающий, – весь вклад конкурента в совместную деятельность, максимум – забрать у конкурента все имущество;

завершение операции. Вступление во владение имуществом или оформление правопреемственности на осуществляемую сделку и вложенные конкурентом средства. Быстрое завершение сделки и получение сверхприбыли.

3. Выдача кредита с целью временного или постоянного закабаления. Похожа на предыдущий вариант, но используется с целью заставить под давлением необходимости отработки долга выполнять мошеннические функции.

У достаточно серьезных криминальных группировок есть несколько подобных вечных должников, которые выполняют грязное коммерческое мошенничество, связанное с большой вероятностью разоблачения. Суммы их долга настолько значительны, что их никогда не удастся вернуть.

4. Совместная деятельность на доверии. В российском малом предпринимательстве эта проблема особенно актуальна, поскольку партнеры начинают, как правило, с нуля, объединяя лишь такое количество имущества, которое необходимо для формальной регистрации фирмы в государственных органах.

Отсутствие денежного или имущественного вклада не означает отсутствие вкладов вообще. Вклады осуществляются в виде неотделимых прав личности и опыта, которые, как правило, участники не оценивают в имущественном или денежном эквиваленте.

Отсюда, несмотря на отсутствие официальных оценок, каждый из участников производит оценку своего личного вклада в виде неотделимых прав личности и опыта и на этом основании формирует свой личный уровень притязаний на долю в распределении дохода и на участие в управлении. Этот уровень, как правило, не совпадает с формально зарегистрированным в учредительных документах распределением дохода и участием в управлении созданным предприятием.

По сути это совместная деятельность на доверии без четко определенных норм ответственности, что открывает широкий простор умышленному или неосознанному мошенничеству.

5. Подделка кредитных карт. С развитием системы платежей по пластиковым картам в России возрастает и количество фактов мошенничества с ними. "Пластиковые фальшивомонетчики" обманывают не государство, а конкретных лиц – владельца карты либо эмитента или и того, и другого. Но если владельцы карт охотно афишируют случаи мошенничества, то эмитенты не любят этого делать, опасаясь отпугнуть своих клиентов.

В целом организационно все разновидности мошеннических действий можно подразделить на две большие группы: простое мошенничество и предпринимательское (организованное) мошенничество.

Под простым мошенничеством понимаются обманные действия, совершаемые одним человеком. При таком мошенничестве процесс обмана организует сам мошенник, т.е. нет элемента организованной преступности, как правило, наемный работник или отдельный частный предприниматель. Исполнителями этого элементарного мошенничества является огромное количество людей, около 60% работников и до 90% менеджеров.

Среди наиболее типичных видов мошенничества со стороны наемных работников и частных предпринимателей можно назвать:

– воровство наличности из кассы;

– воровство чеков;

– использование наличности не по назначению;

– фальсификация сумм на банковских счетах;

– использование поступлений в пенсионные фонды не по назначению;

– оплата личных счетов чеками фирмы;

– предоставление фальсифицированных счетов-фактур;

– подделка транспортных накладных;

– завышение смет;

– сговор с клиентами или поставщиками;

– получение благодарности за определенные услуги, иными словами, взятки;

– искусственное вздувание цен;

– использование подставных поставщиков;

– завышение цен;

– использование имущества фирмы, сотрудников, оборудования или материалов в личных целях;

– предоставление заказов за взятки;

– манипуляции с кредитными карточками;

– мошенничество со страховками;

– получение незадекларированных доходов;

– фальсификация налоговых деклараций;

– фальсификация записей в бухгалтерских книгах (для улучшения отчетности или покрытия недостач);

– фальсификация отчетности по командировкам;

– завышение расходов;

– невозвращение выданных на подотчет сумм;

– несанкционированная продажа имущества фирмы;

– компьютерное мошенничество;

– мошенничество с выплатой заработной платы;

– оплата труда "подснежников" или "инвалидов" и т.д.

Чтобы глубже понять суть мошенничества, следует рассмотреть его с точки зрения всеобщей человеческой деятельности и выяснить, в каких специфических формах такая деятельность осуществляется. Установлено, что исходными посылками для осуществления мошенничества являются три фактора:

– давление внешних обстоятельств;

– наличие реальных условий для совершения и утаивания акта мошенничества;

– потенциальная способность конкретного человека к мошенничеству и возможность самооправдания обмана.

При простом мошенничестве все три фактора объединяются в одном человеке.

К возможностям совершения мошенничества в конкретной экономической структуре относятся:

– недостаточность мер предупреждения и выявления мошенничества;

– сложность оценки количества и качества выполненной работы;

– низкий уровень производственной и исполнительской дисциплины;

– затрудненный доступ к необходимой информации;

– равнодушие к происходящему со стороны руководства и коллег;

– отсутствие ревизий и аудиторских проверок.

Предметом усилий мошенника является использование предоставленных ему возможностей и действий в рамках этих возможностей таким образом, чтобы состоялся акт мошенничества.

Для того чтобы совершить мошенничество, необходимо владеть знаниями того бизнеса, в области которого совершается мошенничество, знать технологию этого бизнеса и систему документооборота, уметь предвидеть последствия тех или иных действий, знать возможные результаты их и уметь разработать технологию самого мошенничества.

Другими словами, мошенничество предполагает наличие у преступника личной квалификации во всяком случае не меньшей, чем у обманываемого им предпринимателя.

Существуют две области, в которых необходима защита от мошенничества:

– организации (предприятия, фирмы, корпорации, компании и т.д.);

– отдельные предприниматели и бизнесмены.

В развитых странах в организациях для предотвращения внутреннего мошенничества (со стороны сотрудников) и для предупреждения мошеннических акций деловых партнеров применяются целые системы программирования защиты организации от мошенничества. Важнейшим среди элементов этого программирования является создание фильтра в службах персонала и такая организация работы, которая делает прозрачными любые отклонения в ней от закона.