Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 19

В расходы на строительство или приобретение жилья для получения вычета можно включить:

• расходы на разработку проектно-сметной документации;

• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

• расходы на приобретение жилого дома или квартиры, в том числе недостроенных;

• оплату работ по строительству и отделке;

• расходы на подключение к канализации, сетям электро-, водо- и газоснабжения или на создание автономных источников коммунальных услуг.

Внимание!

Расходы на достройку или отделочные работы можно учесть, только если дом или квартира приобретались как объект без отделки или недостроенный. Если квартира обветшала и требует ремонта или вы просто хотите сменить дизайн, это еще не основание для заявления вычетов в отношении расходов на ремонт. Важно, чтобы в документах было указано, что отделки в квартире или доме нет вообще. Если вы не покупали квартиру без отделки, а, скажем, унаследовали или получили в подарок, можно применить вычет к расходам на отделку – главное, чтобы были доказательства, что объект вы приобрели в состоянии без отделки.

При этом если расходы на приобретение недостроенного дома или неотделанной квартиры понесены в одном году, а расходы на достройку или отделку – в другом, это не препятствие для получения вычета. Важно, чтобы общая сумма заявленного вычета, включая расходы на покупку дома или квартиры и расходы на строительство и отделку, не превышала лимит в 2 000 000 рублей.

А что нельзя включить в расходы для применения вычета? Все остальное в список расходов, по которым можно заявить вычет, включить не получится. Например, для этого не подходят:

• расходы на пристройку к жилому дому, если сам дом приобретен как достроенный;

• расходы на услуги риелтора.

Кроме того, для этого вида вычета нельзя заявить сумму расходов, оплаченную за счет материнского капитала.

Вычет расходов на сумму процентов по ипотечному кредиту

Этот вычет предоставляется на сумму фактически уплаченных процентов по кредиту, предоставленному на приобретение или строительство жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство или на котором расположен жилой дом, либо доли в таком участке. Также его можно получить на проценты по кредиту, если он предоставлен для рефинансирования ипотечного кредита, предоставленного на приобретение и строительство перечисленных объектов.

Лимит по такому вычету составляет 3 000 000 рублей. Это самостоятельный вид имущественного вычета, поэтому им можно воспользоваться независимо от того, применяли ли вы раньше вычет на покупку жилья.

При этом вычет на проценты по ипотечному кредиту можно применить только для одного объекта недвижимости. Но необязательно, чтобы кредит был взят на покупку того самого жилья, в отношении которого вы воспользовались вычетом при приобретении. Иными словами, можно получить вычет на покупку одной квартиры, а потом еще раз – на проценты по кредиту на покупку другой.

Как и вычет на приобретение жилья, вычет на проценты по кредиту нельзя использовать в части расходов, оплаченных за счет материнского капитала.

Вычеты и право собственности на жилье

Распространенный вопрос: может ли воспользоваться вычетом только тот, кто указан в качестве собственника жилья в Едином государственном реестре недвижимости?

Нет, не только. По общему правилу – да, но у этого есть два исключения.

Исключение № 1. Супруги

По семейному законодательству, все имущество, кроме полученного одним из супругов в подарок или в наследство, а также предметов личного пользования, считается их совместной собственностью – неважно, кто из них указан в реестре в качестве собственника и кто именно оплачивал покупку. На практике это означает, что оба супруга по умолчанию имеют право на вычет расходов, связанных с приобретением жилья и уплатой процентов по ипотечному кредиту в равных долях. При желании они также могут договориться об ином распределении права на вычет. Размер вычета при этом для каждого из супругов не может превышать сумму в 2 000 000 рублей при приобретении жилья и 3 000 000 рублей для процентов по кредиту.

Повторю, супруги могут распределить вычет между собой иначе, чем 50/50. В любом случае, они должны написать в свободной форме заявление о распределении расходов для целей применения имущественного вычета. Это заявление подписывают оба супруга и предоставляют его налоговому органу вместе с другими документами, подтверждающими право на вычет.

Примерное содержание заявления:

«Для целей применения имущественного вычета, предусмотренного пп. 3 п.1 ст. 220 НК РФ, за 2022 год расходы, связанные с приобретением квартиры по адресу ____ общей стоимостью 3 500 000 рублей, распределяются следующим образом:

Иванова Мария Ивановна – 2 000 000 рублей;

Иванов Павел Сергеевич – 1 500 000 рублей».

В этом примере Мария использует свой вычет полностью, а у Павла останется возможность в будущем, при приобретении другого жилого объекта, использовать остаток вычета в размере 500 000 рублей.

Об оформлении документов, направляемых налоговому органу, мы подробно поговорим в третьей части книги.

Исключение № 2. Дети

Если собственниками жилья являются дети до 18 лет, вычетом расходов на приобретение жилья или по ипотечному кредиту могут воспользоваться:

• родители;

• усыновители;

• приемные родители;

• опекуны;

• попечители.

Порядок применения вычета

Существует три способа воспользоваться вычетами. Первый – сдать налоговую декларацию по итогам года, за который заявляется вычет. Если налоговый вычет растягивается на несколько лет, декларацию придется сдавать за каждый из них.

Второй – заявить вычет, не дожидаясь окончания налогового периода, через налогового агента (работодателя). Он при этом не будет удерживать налог из доходов налогоплательщика до исчерпания суммы вычета. Используя этот способ, надо сначала подтвердить право на вычет в налоговом органе, заполнив соответствующее заявление и приложив необходимые документы. Налоговый орган должен дать такое подтверждение не позднее 30 календарных дней. После этого следует обратиться с заявлением о применении вычета к работодателю, приложив подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не забывайте, что такое подтверждение придется получать каждый год в течение срока использования вычета.

В обоих случаях для подтверждения права на вычет понадобятся следующие документы:

• договор, на основании которого приобретен объект, по которому вы получаете вычет: договор купли-продажи, договор долевого участия в строительстве, договор подряда на строительство жилого дома;

• документы об оплате расходов: банковские выписки, квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки;

• свидетельство о браке и заявление о распределении между супругами расходов (если лицо, заявляющее вычет, состоит в браке);

• свидетельство о рождении ребенка или документ, подтверждающий опеку или попечительство (если вычет заявляется по жилью, собственником которого является несовершеннолетний ребенок);

• кредитный договор и документы, подтверждающие оплату процентов по нему (для вычета по процентам).