Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 20

Если налоговая получила необходимые документы в рамках автоматического обмена информацией с банками, регистрирующими органами и налоговыми агентами, предоставлять их вновь необязательно. С 1 января 2024 года информацию о предоставленных в рамках обмена сведениях налогоплательщик может увидеть в своем личном кабинете не позднее 20 рабочих дней после того, как сведения предоставлены. Это поможет сориентироваться и понять, надо ли собирать и подавать документы в налоговую при подтверждении права на вычет.

Если вычет не использован полностью за один год, надо ли в следующем году вновь представлять в налоговый орган документы, подтверждающие право на вы- чет?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Многое зависит от конкретного налогового органа и инспектора, который будет проверять вашу декларацию или заявление. Чтобы исключить споры, можно представить весь пакет документов заново. Если это проблематично, то в сопроводительном письме стоит сослаться на реквизиты заявления и/или письма, с которым эти документы подавались ранее.

Наконец, третий способ – это упрощенный порядок получения вычета. Заявление подается на основании сведений, переданных налоговикам банками и органом, который регистрирует права на недвижимость. Этот способ применяется для вычетов, право на которые возникло начиная с 2020 года. Сведения о том, что у вас есть право на вычет, появятся в личном кабинете после завершения календарного года, в котором возникло это право. Все, что вам останется, – это заполнить заявление о вычете, указав, на какой расчетный счет вы хотите получить сумму налога, начисленную на сумму вычета. В этом случае подтверждающие документы не понадобятся – они уже есть у налогового органа.

Этот вариант самый удобный и простой для налогоплательщика. Использовать один из первых двух способов стоит лишь тогда, когда по каким-то причинам сведения о праве на вычет не появились в личном кабинете или если в личном кабинете нет сведений о ваших расчетных счетах.

Про техническую сторону взаимодействия с налоговым органом мы отдельно подробнее поговорим в третьей части книги.

Для самостоятельного изучения:

Имущественные вычеты – статья 220 НК РФ.

Про вычет в упрощенном порядке – статья 221.1 НК РФ.

Про трехлетний срок для заявления вычета – до 2023 года пункт 7 статьи 78 НК РФ, с 2023 года пункты 1 и 7 статья 11.3 НК РФ.

Неограниченность срока, в течение которого можно воспользоваться правом на вычет, – Письмо Минфина России от 02.04.2018 № 03-04-05/21052.

Про вычет при приобретении дачного земельного участка – письмо Минфина РФ от 08.09.2020 № 03-04-06/78611.

Про использование вычета по покупке жилья и по ипотечному кредиту по разным объектам недвижимости – письмо Минфина России от 27.07.2022 № 03-04-05/7254.

Про совместную собственность супругов – статья 254 Гражданского кодекса РФ и статья 34 Семейного кодекса РФ.

Что считается имуществом каждого из супругов – статья 36 Семейного кодекса РФ.

Про брачный контракт – глава 8 Семейного кодекса РФ.

Глава 9

Где еще кроется налоговая выгода?

Уменьшаем налогооблагаемый доход за счет расходов на медицину, образование, благотворительность, физкультуру и спорт, а также пользуемся налоговым кэшбэком

Поговорим подробнее об уже упомянутых в главе 6 социальных вычетах.

Доходы, облагаемые по ставке 13 %, можно уменьшить на некоторые виды расходов, то есть на налоговые вычеты. Это означает, что с дохода, равного сумме вычета, можно вернуть налог, если он был уплачен ранее, либо вовсе не платить его, если вычет был заявлен до уплаты.

У всех социальных вычетов есть общие свойства:

• они не переносятся на следующий год, то есть можно уменьшить только доход того года, в котором были понесены расходы;

• неважно, кто из супругов оплатил расходы, – все их имущество по умолчанию считается общим, а вычет можно распределить между ними в любой пропорции;

• вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но почти все виды социальных вычетов (кроме расходов на дорогостоящее лечение) имеют ограничение, выраженное в рублях или в процентах от дохода налогоплательщика.

Расходы на обучение

Для начала определим, расходы на чье обучение могут превратиться в налоговый вычет? Итак, это обучение:

• самого налогоплательщика;

• детей родителя-налогоплательщика в возрасте до 24 лет;

• подопечных и бывших подопечных опекуна-налогоплательщика или попечителя-налогоплательщика в возрасте до 24 лет;

• брата или сестры налогоплательщика в возрасте до 24 лет;

• с 1 января 2024 года – на супругу или супруга налогоплательщика.

По расходам, понесенным до 2024 года на обучение супруга или супруги, вычет не применяется. Впрочем, этим вычетом может воспользоваться сам обучающийся супруг или супруга при условии, что у него есть доход, облагаемый по ставке 13 %.

При заявлении вычета на собственное обучение его форма может быть любой, в том числе заочной. При этом по расходам на обучение детей, подопечных, братьев, сестер и супругов вычет применяется только при обучении по очной форме. Так или иначе, чтобы получить вычет, проследите, чтобы форма обучения была указана в договоре или отдельной справке, выданной учебной организацией.

Для заявления о вычете вам понадобятся следующие документы:

• договор на оказание образовательных услуг с указанием реквизитов лицензии на образовательную деятельность, а лучше – с приложенной копией лицензии;

• документ, подтверждающий оплату обучения налогоплательщиком или его супругом;

• свидетельство о рождении ребенка – при оплате обучения ребенка; документ, подтверждающий опеку или попечительство – при оплате обучения подопечного; свидетельства о рождении брата или сестры и самого налогоплательщика – для подтверждения родства, если оплачено обучение брата или сестры; свидетельство о браке – если речь об обучении супруга или супруги;

• соглашение о распределении суммы вычета с супругом;

• если услуги оказывает иностранная образовательная организация, понадобятся документы, подтверждающие ее статус в соответствии с законодательством государства этой организации.

Помните, если ребенок (подопечный, брат, сестра) самостоятельно вносит деньги за свое обучение, вы не сможете воспользоваться вычетом, даже если эти деньги ваши. То же касается оплаты за счет средств материнского капитала – вычет заявить в этом случае также не получится.

С 1 января 2024 года образовательные организации предоставляют сведения о расходах налогоплательщиков на обучение в налоговые органы в электронном виде. Через 20 рабочих дней эта информация должна появляться в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае предоставлять в налоговую документы, подтверждающие расходы, не надо.

Расходы на лечение

На чье лечение можно понести расходы для заявления вычета:

• свое собственное;

• супруга или супруги;

• родителей;

• детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет, либо до 24 лет, если они учатся очно, а с 2025 года, если ребенок недееспособный, то независимо от его возраста;

• подопечных в возрасте до 18