Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 21

Кроме расходов собственно на медицинские услуги, можно также заявить расходы:

• на приобретение лекарств, если они назначены лечащим врачом;

• на уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования своего или всех перечисленных выше родственников.

Для заявления вычета на лечение вам понадобятся:

• договор на оказание медицинских услуг с указанием реквизитов лицензии на медицинскую деятельность, а еще лучше с приложенной копией лицензии;

• справка от медицинской организации об оплате медицинских услуг (чеки или другие документы на оплату не нужны). Такая справка выдается медицинскими организациями по запросу пациента. Если документы для подтверждения вычета подаются в налоговый орган в электронном виде, справка по расходам на лечение тоже может быть электронной (если же документы подаются на бумаге, понадобится оригинал справки);

• чеки на покупку лекарств и рецепт врача;

• документы, подтверждающие родство с тем, за кого проведена оплата, либо свидетельство о браке;

• соглашение о распределении суммы вычета с супругом или супругой.

Как и образовательные организации, медицинские организации с 2024 года сами направляют сведения о расходах на медицинские услуги в налоговую. Проверить это можно в личном кабинете. При этом расходы на приобретение лекарств по-прежнему придется подтверждать.

Существует перечень видов дорогостоящего лечения, утвержденный постановлением Правительства РФ. В него входят, например, установка зубных имплантов, лечение бесплодия методом ЭКО и многое другое. Вычет на эти виды лечения применяется без ограничений по сумме. В справке, выданной медицинской организацией, расходы на дорогостоящее лечение должны быть выделены отдельно.

Расходы на физкультуру и спорт

Можно применить вычет на сумму расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, если эти услуги оказаны:

• самому налогоплательщику;

• детям в возрасте до 24 лет (для налогоплательщика-родителя);

• подопечным и бывшим подопечным в возрасте до 24 лет (для налогоплательщика-опекуна или попечителя).

Чтобы воспользоваться этим видом вычета, необходимо соблюсти два условия:

1) Услуги должны соответствовать утвержденному правительством перечню. Он весьма короткий и содержит максимально обобщенные формулировки вроде: «Физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию». Если у вас есть возможность повлиять на содержание договора со спортивной организацией, лучше, чтобы в нем фигурировали именно они.

2) Исполнителем услуг должна быть организация, включенная в перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Такой перечень публикуется на сайте Минспорта.

Для заявления вычета понадобятся:

• договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;

• документы, подтверждающие оплату услуг (не поручайте внесение оплаты за занятия ребенку или бабушке, иначе вычет заявить не получится);

• свидетельство о рождении ребенка, если оплата произведена за ребенка, или документы об опекунстве (попечительстве), свидетельство о браке;

• соглашение о распределении суммы вычета с супругом или супругой.

Физкультурно-спортивные организации с 2024 года тоже подключены к системе предоставления данных налоговым органам в электронном виде, так что собирать чеки больше не нужно.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом (вычет действует до 2025 года, далее на такие взносы можно будет уменьшать доход в ином порядке – через вычет на долгосрочные сбережения, см. главу 7).

Их можно заявить к вычету, если договор заключен в пользу самого налогоплательщика, членов его семьи или кого-то из близких родственников, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой или попечительством.

Взносы по договорам добровольного пенсионного страхования

Договор должен быть заключен в свою пользу, то есть с условием получения пенсионных выплат самим налогоплательщиком, либо в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством).

Взносы по договорам добровольного страхования жизни

Тут действует то же условие, что и для договоров добровольного пенсионного страхования.

Для договоров добровольного страхования жизни есть еще одно условие получения вычета: договор должен быть заключен на срок не меньше пяти лет.

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

В этом случае речь идет лишь о расходах, понесенных налогоплательщиком на свою собственную пенсию. Для заявления вычета вам понадобятся документы, подтверждающие оплату взносов, или справка, выданная налоговым агентом (чаще всего работодателем), если он перечисляет за вас взносы, удерживая их из ваших доходов.

Страховые организации и негосударственные пенсионные фонды, как и медицинские, образовательные и физкультурно-спортивные организации, тоже с 2024 года предоставляют в налоговые органы сведения о расходах налогоплательщиков, по которым можно получить социальные вычеты.

Расходы на прохождение независимой оценки квалификации

Этот вид расходов может быть принят к вычету, только если речь идет о деньгах, потраченных на оценку квалификации налогоплательщика, а не, например, его родственников.

Внимание! Для всех перечисленных вычетов есть общее ограничение: их можно заявить в общей сумме не больше 120 000 рублей в год, а по расходам, понесенным начиная с 2024 года, – 150 000 рублей. Это общая сумма для всех перечисленных видов расходов. Исключения составляют:

• Расходы на обучение детей: эта сумма составляет 50 000 рублей на каждого ребенка, а с 2024 года – 110 000 рублей. Если вычет заявляют оба родителя, то сумма их вычетов не может быть больше 50 000 или 110 000 рублей на одного ребенка;

• Дорогостоящее лечение по утвержденному правительством перечню: расходы по нему, как вы уже знаете, заявляются без ограничений.

Например, если в прошедшем году вы понесли расходы и на лечение, и на обучение, и на уплату дополнительных взносов на пенсию, так что общая сумма всех этих расходов превысила 150 000 (120 000 – до 2024 года) рублей, вы сами можете выбрать, по каким именно расходам заявить вычет, чтобы не превысить лимит.

Пример.

Ксения за 2023 год потратила на обычное (не дорогостоящее) лечение, свое и детей, 150 000 рублей, а также заплатила 100 000 рублей за обучение одного ребенка и 30 000 – за второго. Вычет, на который она может претендовать, будет таким: 120 000 (лечение в размере предельной суммы) + 50 000 (предельный размер вычета на обучение одного ребенка) + 30 000 (фактическая сумма расходов на второго ребенка, потому что она не превышает лимит) = 200 000 рублей. Таким образом, Ксения может вернуть 200 000 * 13 % = 26 000 рублей налога.

Расходы на благотворительность

Это еще один вид социального вычета. Налогооблагаемый доход можно уменьшить на размер пожертвований, которые вы сделали за год. Пожертвования – это дарение, но не просто так, а в общественно полезных целях. Лучше, чтобы в платежных документах было прямо указано, что вы делаете именно пожертвование. При этом пожертвованием могут быть не только деньги,