Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 22

Для применения вычета получателем пожертвования должна быть:

• благотворительная организация;

• социально ориентированная некоммерческая организация;

• некоммерческая организация, которая ведет деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

• религиозная организация.

При этом к некоммерческим организациям относятся в том числе государственные и муниципальные учреждения. Так что, если вы, например, дарите школе новую электронную доску или учебные пособия, это тоже пожертвование.

Для вычета по благотворительности действует свое ограничение: его сумма не может быть больше 25 % от налогооблагаемого дохода, хотя в некоторых случаях, если это предусмотрено региональным законом, предельный размер вычета может достигать 30 %.

Как воспользоваться социальным вычетом?

1. Стандартный способ, которым можно воспользоваться применительно к любому вычету, – сдать налоговую декларацию по итогам года (про представление налоговой декларации и ее проверку мы подробнее поговорим в третьей части книги).

2. Для расходов на лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги можно, не дожидаясь конца года, в котором понесены расходы, обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении вычета, приложив необходимые документы. Не позднее, чем через 30 календарных дней, налоговый орган выдаст подтверждение права на вычет. С ним можно будет обратиться к своему работодателю, который и предоставит вычет.

3. Начиная с расходов 2024 года для затрат на лечение, обучение, пенсионные взносы и физкультурно-оздоровительные услуги действует упрощенный порядок применения вычетов. Для этого организация, оказывающая услуги, должна предоставить данные о расходах налоговому органу. Налогоплательщик сможет увидеть эти сведения в личном кабинете. Там же по итогам года появится опция подать заявление о применении вычета в упрощенном порядке (так же, как и по вычету по покупке жилья или по средствам, внесенным на ИИС). Если данные по какой-то причине не поступят своевременно в налоговый орган, придется воспользоваться одним из первых двух вариантов.

Налоговый кэшбэк

Начиная с 2026 года появляется еще одна возможность получить налоговую выгоду: налоговый кэшбэк. Он заключается в праве малообеспеченных семей с как минимум двумя детьми вернуть часть уплаченного за прошедший год НДФЛ. Налог можно вернуть в части, превышающей налог, исчисленный по ставке 6 % без учета налоговых вычетов.

Впервые можно будет вернуть налог за 2025 год, подав соответствующее заявление с период с 1 июня по 1 октября 2026 года. Далее это право можно будет реализовывать ежегодно. Подать заявление о возврате налога может каждый из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) при соблюдении следующих условий:

• родитель (усыновитель, опекун, попечитель), претендующий на выплату, – гражданин РФ и налоговый резидент, работал и платил НДФЛ в России;

• у него двое или больше несовершеннолетних детей и (или) детей в возрасте до 23 лет, если они учатся по очной форме обучения. Дети должны быть гражданами России, постоянно проживать в России и не состоять в браке;

• среднедушевой доход семьи за год не выше 1,5 прожиточных минимумов на душу населения, установленных в регионе прописки или фактического проживания. Все доходы семьи за год надо сложить, разделить на 12 и разделить на количество членов семьи. Какие именно доходы надо учитывать, должно установить Правительство РФ; на момент написания книги соответствующий перечень еще не утвержден;

• дополнительно Правительство РФ установит ограничения по движимому и недвижимому имуществу, которое может принадлежать членам семьи, чтобы иметь право на выплату.

Пример.

В Московской области, где в 2024 году прожиточный минимум на душу населения равен 18 296 рублей[23], суммарный доход семьи с двумя детьми не должен быть выше примерно 110 000 рублей в месяц, чтобы соответствовать условиям для получения кэшбэка. При доходе 100 000 рублей в месяц на семью вернуть такая семья сможет около 80 000 рублей налога за год. Расчет сделан исходя из того, что родители никакими налоговыми вычетами, кроме стандартных на детей, не пользовались и со всех доходов уплачивали НДФЛ. Если родители с части доходов не платили НДФЛ (например, пользовались вычетами на лечение или обучение), то, соответственно, сумма возврата будет меньше.

Для самостоятельного изучения:

Социальные вычеты – статья 219 НК РФ.

Виды лечения, расходы на которое учитываются без ограничений, – Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

Виды физкультурно-оздоровительных услуг, по которым можно заявить вычет, – Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р.

Про публикацию перечня физкультурно-спортивных организаций – письмо ФНС России от 8 февраля 2022 г. № БС-4-11/1393.

Кто такие близкие родственники – статья 14 Семейного кодекса РФ.

Форма справки налогового агента, подтверждающая перечисление дополнительных взносов на накопительную пенсию, – приказ ФНС России от 2 декабря 2008 г. № ММ-3-3/634@.

Что такое независимая оценка квалификации – статья 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации».

Что такое пожертвования – статья 582 Гражданского кодекса РФ.

Про вычет в упрощенном порядке – статья 221.1 НК РФ.

Про налоговый кэшбэк – Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей».

Глава 10

Заядлые путешественники и цифровые номады

Как живется налоговым нерезидентам?

Какие ограничения и преимущества есть у этого статуса?

Как вообще теряют резидентство?

Начиная с 2022 года резко выросло количество россиян, проводящих большую часть года за пределами Российской Федерации. Многие из них при этом продолжают получать доходы в России, например, от удаленной работы. Да и вообще образ «цифрового кочевника», сидящего где-то на берегу океана под пальмой с ноутбуком, в последнее десятилетие очень популярен.

Вот только помимо райских кущ, тех, кто проводит много времени за пределами Российской Федерации, ожидают и некоторые сложности, о которых лучше узнать перед тем, как принимать решение о переезде.

Но обо всем по порядку. Начнем с определения: кто такой налоговый резидент? Это любой человек, независимо от гражданства, который провел на территории РФ 183 дня (и больше) в течение последних 12 месяцев (день въезда в Россию и день выезда тоже считаются). Достоверно определить налоговое резидентство проще всего по информации Пограничной службы ФСБ. Но отметки о пересечении границы появляются в загранпаспорте не всегда. Например, в некоторых аэропортах пересечение границы по биометрическим паспортам происходит в автоматическом режиме, а отметка в документ проставляется по желанию. В некоторые страны – например в Беларусь и Казахстан – можно