Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 27

или еще какая-то явная нелепость. В такие моменты, как правило, приходит осознание того, что налоговые органы, оказывается, могут ошибаться. А может быть, у вас есть незамеченная налоговой инспекцией льгота, так что налог вам платить вообще не надо? Из этого следует простой вывод: нужно хотя бы на базовом уровне понимать, как рассчитываются имущественные налоги и какие льготы существуют, чтобы в случае чего своевременно заметить излишние начисления. Если вы обнаружите, что налоговый орган ошибся с расчетом, то можно подать заявление о перерасчете налога, в том числе за прошедшие периоды (начиная с 2022 года). Такое заявление можно подать не только непосредственно в налоговую, но и через МФЦ.

Какие же имущественные налоги платят физические лица? Их три:

1. Налог на имущество физических лиц. Им облагаются здания, строения, сооружения, помещения, квартиры, комнаты, машино-места, незавершенные строительством объекты и единые недвижимые комплексы. Проще говоря, любое недвижимое имущество, кроме земли и транспортных средств. (Транспортные средства тоже бывают недвижимостью, если это воздушные или водные суда.) Речь при этом идет только о недвижимом имуществе, расположенном в России. За недвижимость в других государствах налоги придется платить по законам тех территорий, где эта недвижимость находится.

2. Транспортный налог. Им облагаются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам, но только в том случае, если они зарегистрированы как транспортные средства в соответствии с российским законодательством. Например, велосипед, хоть и транспортное средство, но нигде не регистрируется, а значит, налог платить с него не надо. Электросамокат – тоже, во всяком случае, пока. А вот мотоцикл – уже объект налогообложения. Если транспортное средство зарегистрировано в каком-то другом государстве, не в России, то и транспортный налог здесь платить не придется.

3. Земельный налог. Этот налог платится с земельных участков, расположенных в России. Особенность в том, что, для того чтобы стать налогоплательщиком, необязательно быть именно собственником земельного участка. Достаточно владеть им на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Тем, кто арендует землю или у кого она находится в безвозмездном пользовании, платить земельный налог не надо.

Прежде чем начать разбираться с конкретными налогами, сделаем еще одно важное замечание. Если НДФЛ, о котором мы говорили до сих пор, – это федеральный налог, то есть вся информация о нем есть в Налоговом кодексе, то имущественные налоги имеют другой статус. Так, транспортный налог – налог региональный, а налог на имущество физических лиц и земельный налог – местные. Что это означает? Конкретные особенности этих налогов, такие, как ставки, льготы, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются либо законом субъекта Федерации (для региональных налогов), либо законом органа местного самоуправления (города, района, другого муниципального образования). Важно, что такие региональные и местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу РФ.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, хоть это и субъекты Федерации, никаких отдельных налоговых законов по районам нет: все законы, в том числе по местным налогам, принимаются на общегородском уровне. Иначе говоря, нет никакого закона о налоге на имущество физических лиц Бабушкинского района или Северо-Восточного округа Москвы – есть только закон города Москвы.

В одной книге невозможно описать или хотя бы перечислить все региональные и местные законы, которые касаются имущественных налогов. Чтобы разобраться во всех вопросах досконально, вам потребуется самостоятельно найти нужные законы и прочитать их – я могу только дать вам подсказки, на какую информацию в этих законах обратить внимание.

Проще всего найти и познакомиться с текстами региональных и местных законов на сайтах законодательных собраний региона или муниципального образования, где находится (зарегистрировано) ваше имущество. Можно забить в поисковик, например, «закон Забайкальского края о транспортном налоге». Выбирая источники, пользуйтесь результатами с официальных сайтов госорганов, иначе можно наткнуться на устаревшую версию.

Региональные налоговые законы есть и на сайте Федеральной налоговой службы. Также на сайте ФНС можно найти справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам по всем территориям, входящим в состав Российской Федерации.

Далее рассмотрим особенности разных имущественных налогов.

Налог на имущество физических лиц

Обязанность платить этот налог появляется у человека с момента, когда в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) зарегистрировано его право собственности на недвижимый объект. Если объект в совместной собственности супругов, но в ЕГРН указан только один из них, именно он и будет налогоплательщиком.

Как было сказано выше, недостроенные объекты тоже облагаются налогом, но только в том случае, если ваше право на объект официально зарегистрировано.

Пример.

Михаил купил земельный участок и начал строить дом. В период строительства ему не надо платить налог на имущество за строящийся объект. Но Михаил передумал достраивать дом и продал недостроенный объект Марии. Поскольку право Марии на незавершенный объект регистрируется, ей с момента покупки придется платить налог.

Налог на имущество считается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая указана в ЕГРН. При этом рыночная цена недвижимости или сумма затрат на ее строительство значения не имеют.

Иногда кадастровая стоимость объектов пересматривается. В общем случае для целей налогообложения надо учитывать ту кадастровую стоимость, которая указана в ЕГРН по состоянию на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Иначе говоря, чтобы проверить, правильно ли определена налоговая база по объекту недвижимости за 2022 год, нужно узнать, какая кадастровая стоимость была установлена для него по состоянию на 1 января 2022 года.

При расчете налога за 2023 год учитывается кадастровая стоимость, установленная на 1 января 2022 года, если после указанной даты она выросла. Единственное исключение: если кадастровая стоимость изменилась в связи с тем, что изменились характеристики объекта, например, увеличилась его площадь.

Как узнать кадастровую стоимость принадлежащего вам объекта? Эту информацию можно найти на сайте Росреестра или запросив выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта. Такую выписку можно бесплатно получить в МФЦ. Чтобы узнать кадастровую стоимость, достаточно указать кадастровый номер или адрес объекта. Кадастровый номер указывается в документе, подтверждающем право собственности на объект (свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН).

Если кадастровая стоимость объекта кажется вам очевидно завышенной, например, вы купили квартиру на свободном рынке за 8 000 000 рублей, а в реестре указано, что кадастровая стоимость составляет 10 000 000 рублей, есть смысл обратиться к независимому оценщику и установить рыночную стоимость купленного объекта. Если оценщик подтвердит, что рыночная стоимость действительно ниже кадастровой, кадастровую стоимость можно будет оспорить. Это лучше всего сделать, обратившись к специалисту по пересмотру кадастровой стоимости. В результате вы сможете сэкономить на налоге на имущество, причем иногда очень существенно.

В