Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 29

↓

Шаг 6. Определение суммы налога в целом по квартире. Изучите местный закон, чтобы узнать, какая ставка применяется к вашему объекту, а затем умножьте на нее налоговую базу.

↓

Шаг 7. Определение суммы налога. Умножьте сумму налога по квартире на вашу долю в праве собственности, а затем на коэффициент периода владения (отношение количества полных месяцев владения квартирой к общему числу месяцев в году – 12).

↓

Параметры, важные для расчета налога (например, доля в праве собственности, характеристики объекта или право на льготу), могут измениться в течение года. В этом случае для каждого периода, в течение которого параметры были неизменны, налог считается отдельно, пропорционально его продолжительности. Периоды при этом считаются в полных месяцах. Так, если изменение произошло до 15 числа (включительно), налог за этот месяц считается с учетом изменения, а если после – без. Например, если право на льготу возникло 16 января, налог за январь считается так, будто никакой льготы нет.

Переход на уплату налога на имущество по кадастровой стоимости в некоторых регионах произошел относительно недавно – в 2020 или 2021 году. До этого для расчета применялась инвентаризационная стоимость, которая была заметно ниже кадастровой. В связи с этим важно знать, что в первые три года после перехода на уплату налога с кадастровой стоимости действуют понижающие коэффициенты: 0,2 – в первый год, 0,4 – во второй и 0,6 – в третий.

После того как переходный период заканчивается, налог на имущество платится без понижающих коэффициентов, но при этом не может увеличиться больше, чем на 10 % в год. Это правило применяется начиная с 2022 года. Если принадлежащее вам имущество никак не изменилось ни по составу, ни по характеристикам, а налог резко вырос, это повод разобраться – вероятно, налоговая допустила ошибку.

Транспортный налог

Этот налог платят все те, на чье имя зарегистрированы транспортные средства. Если, например, вы купили автомобиль, но не поставили его на учет, налог платить не придется. При продаже автомобиля без снятия его с учета налог будет начисляться прежнему собственнику, пока новый владелец не зарегистрирует его в ГИБДД на себя.

При этом есть виды транспортных средств, которые налогом не облагаются, независимо от факта регистрации – например, легковые автомобили, которые специально оборудованы для использования инвалидами, или автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, полученные через органы соцзащиты. Также не надо платить налог с весельных и моторных лодок не мощнее 5 лошадиных сил. Полный перечень необлагаемых транспортных средств можно посмотреть в Налоговом кодексе.

Для транспортных средств с двигателем налог считается исходя из количества лошадиных сил. Исключение составляют буксируемые водные средства и воздушные транспортные средства с реактивным двигателем. Ставки налога устанавливаются региональными законами. Чем мощнее двигатель, тем выше ставка. Ставки также могут зависеть от года выпуска или экологического класса автомобиля. Если они не установлены региональным законом, налог платится по ставкам, указанным в Налоговом кодексе.

Посчитать транспортный налог просто: для каждого транспортного средства надо умножить мощность двигателя в лошадиных силах на ставку налога. Получившаяся сумма для некоторых видов транспортных средств умножается на три. Это касается:

1. Легковых автомобилей средней стоимостью от 10 000 000 до 15 000 000 рублей включительно, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет.

2. Легковых автомобилей средней стоимостью от 15 000 000 рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет.

До 2023 года действовали повышающие коэффициенты для менее дорогих транспортных средств: 1,1 – для автомобилей не старше трех лет стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей и 2 – для автомобилей не старше пяти лет стоимостью от 5 000 000 до 10 000 000 рублей.

Перечни легковых автомобилей, средняя стоимость которых превышает установленные значения, ежегодно публикуются на сайте Минпромторга.

По транспортному налогу все льготы устанавливаются только региональными законами – в Налоговом кодексе никаких льгот не предусмотрено.

Налоговые органы обязаны сами считать налог с учетом льгот, но, как и в случае с налогом на имущество, не исключены ошибки. Не забывайте самостоятельно проверять, есть ли у вас право на льготу, и, если есть, подайте заявление через личный кабинет налогоплательщика или в отделении МФЦ.

Например, во многих регионах от уплаты транспортного налога частично или полностью освобождаются многодетные семьи. При этом предоставление льготы может зависеть от мощности или стоимости транспортного средства либо от дохода семьи. Обратите внимание, что статус многодетной семьи в разных регионах тоже определяется по-разному.

Если автомобиль ставили на учет или снимали с учета в течение года, как и в случае с налогом на имущество, транспортный налог платится пропорционально количеству полных месяцев, когда автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика, в общем числе месяцев в году. Этот коэффициент считается так же, как и для налога на имущество.

Особый случай – если автомобиль уничтожен в результате аварии или по какой-то другой причине. С момента гибели транспортного средства налог платить не надо. Главное – написать в налоговую инспекцию заявление о гибели транспортного средства, желательно приложив к нему подтверждающие документы. Это может быть экспертное заключение о том, что транспортное средство не подлежит восстановлению, или документы от страховой компании о выплате в связи с гибелью транспортного средства.

Земельный налог

Земельный налог должны платить все, кто владеет земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Прочие пользователи, в том числе арендаторы, налог платить не должны.

Возможно, вы слышали о том, что земля, на которой стоит многоквартирный дом, принадлежит владельцам квартир в этом доме. Но пусть вас это не пугает: земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, объектом налогообложения не являются.

Как и налог на имущество, земельный налог считается от кадастровой стоимости, определенной на 1 января года, за который он начисляется. Так же, как и с кадастровой стоимостью квартир, домов и других строений, кадастровую стоимость земельного участка можно оспорить, если она не соответствует рыночной.

При этом так же, как для налога на имущество, есть исключение для 2023 года: если кадастровая стоимость выросла по сравнению с 2022 годом, для расчета налога принимается кадастровая стоимость на 1 января 2022-го, кроме случаев, когда увеличение кадастровой стоимости связано с изменением характеристик участка.

Для участков, которые находятся в общей собственности, налог так же, как и налог на имущество, считается с учетом доли