Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 30

Налоговый кодекс предусматривает, что для некоторых категорий граждан налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров земельного участка. Полный список тех, кто имеет право на этот вычет, есть в Налоговом кодексе. Например, право на вычет имеют пенсионеры или семьи, в которых три и больше несовершеннолетних ребенка.

Вычетом можно воспользоваться только по одному земельному участку. Например, если у супругов в собственности есть два земельных участка – 60 и 100 квадратных метров – они могут выбрать один из них, подав в налоговый орган уведомление о выборе льготируемого объекта. Если такое уведомление подано не будет, налоговый орган сам применит льготу к тому земельному участку, сумма налога по которому больше.

Кроме того, Налоговым кодексом и местными законами устанавливаются и другие льготы. В основном они предусмотрены для разного рода организаций. Для «физиков» же есть, например, льгота, предоставляемая представителям коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.

В целом земельный налог определяется как кадастровая стоимость с учетом вычетов, умноженная на налоговую ставку. Налоговые ставки устанавливаются местными законами.

В отношении земельных участков, предоставленных для строительства жилого дома (речь идет об индивидуальном строительстве), предусмотрена интересная особенность: если спустя 10 лет после регистрации права на землю дом еще не построен и право на него не зарегистрировано, налог надо будет платить в двойном размере – до тех пор, пока строительство не будет завершено и право собственности на дом не оформлено.

Так же, как и налог на имущество, земельный налог с 2022 года защищен от резкого увеличения. Если не изменились никакие объективные обстоятельства, например характеристики земельного участка, или не возникли основания для удвоения налога на землю под строительство, земельный налог не должен расти больше, чем на 10 % в год.

Как видите, между исчислением земельного налога и налога на имущество физических лиц много общего. Так что, если вы уже разобрались с налогом на имущество, земельный налог точно не доставит вам больших сложностей.

Для самостоятельного изучения:

О транспортном налоге – глава 28 НК РФ.

О земельном налоге – глава 31 НК РФ.

О налоге на имущество физических лиц – глава 32 НК РФ.

Про федеральные, региональные и местные налоги – статьи 12, 13, 14 и 15 НК РФ.

Справочная информация по ставкам и льготам имущественных налогов – https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/.

Форма выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости – Приложение 11 к Приказу Росреестра от 04.09.2020 № П/0329.

Порядок предоставления сведений из ЕГРН – статьи 62 и 63 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», Административный регламент Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по предоставлению государственной услуги по предоставлению сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости, утвержденный приказом Росреестра от 27.09.2019 № П/0401.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы – Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, по которым применяется льгота или вычет, – Приказ ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному или земельному налогу – Приказ ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения – Приказ ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@.

Форма уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу – Приказ ФНС России от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@.

Глава 13

Выход из тени: вяжу крючком, делаю сайты, пеку торты, гадаю на Таро

Что, если я регулярно что-то продаю или оказываю услуги и не имею при этом статуса предпринимателя или самозанятого?

Стоит ли его оформить?

Какие будут последствия, если этого не сделать?

Даже в советские времена люди шили одежду, пекли торты на заказ, сидели с чужими детьми, давали уроки английского, то есть оказывали друг другу личные услуги. При этом почти никто не задумывался о том, чтобы этот доход официально где-то заявлять и платить с него налоги. Люди просто передавали деньги из рук в руки. По мере развития онлайн-банкинга передачу денег заменила пара кликов, которых хватает для перевода денег с карты на карту.

Потом государство озаботилось «теневым» сектором экономики и постаралось создать максимально благоприятные условия для легализации микробизнеса, сделав его источником налоговых поступлений. Для этого оно предусмотрело целый набор возможностей: тут тебе и самозанятость, и упрощенка, и патент – глаза разбегаются. Постепенно эти усилия начали приносить плоды: работа «вчерную» стала выходить из моды.

Впрочем, некоторых людей такое богатство выбора не привлекает, а, наоборот, отпугивает. Как выбрать: самозанятый или ИП? Упрощенка или патент? Или стоит вовсе зарегистрировать ООО? А что, если замучают проверками? Может, лучше сидеть и не высовываться, как раньше?

Рисунок 4. Перед началом работы нужно оценить все опции

Для начала разберемся, какие риски возникают, если работать по старинке, без оформления какого-либо статуса, минуя налоговую систему. Если ваши клиенты – исключительно соседи и друзья, которые всегда платят наличными, вероятность, что бизнес попадет в поле зрения контролирующих органов, не очень велика.

Но другое дело, если вы:

• размещаете информацию о своих товарах и услугах в социальных сетях и на сайтах объявлений;

• принимаете оплату на банковскую карту;

• продаете товары или услуги людям, с которыми не знакомы лично.

В этом случае риски привлечь внимание государства существенно возрастают. Например, кто-то из покупателей может оказаться недовольным и обратиться в правоохранительные или налоговые органы с сообщением, что ему не выдали чек и вообще никак не оформили покупку. Также налоговый орган может заинтересоваться регулярными поступлениями на ваш счет от широкого круга лиц на основании сведений, полученных от банка. Наконец, один из клиентов может оказаться инспектором, совершающим контрольную закупку, по результатам которой оформит акт о нарушениях.

В чем же предполагаемые нарушения состоят?

Вашу деятельность можно охарактеризовать как предпринимательскую, то есть самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Что такое «систематическое получение прибыли», закон не определяет. Но на практике повторения три и более раза достаточно для признания ваших действий систематическими. То есть, если вы трижды получили деньги на карту от разных людей, не являющихся вашими родственниками или друзьями, и при этом размещали в соцсетях объявление о продаже своих товаров или услуг, – это основания заподозрить вас в ведении предпринимательской деятельности.