Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 35

Какие еще отличительные особенности есть у ИП по сравнению с ООО или другим юридическим лицом?

• ИП может тратить все заработанные деньги как свои, уплатив с них налоги по выбранной системе налогообложения. Не надо ни начислять себе зарплату, ни распределять дивиденды, уплачивая с этого дополнительные налоги. Можно получить выручку от клиента и тут же по банковской карте, привязанной к предпринимательскому счету, оплатить продукты в магазине. Когда придет время платить предпринимательские налоги, можно пополнить предпринимательский счет личными деньгами и заплатить в бюджет. Все это следствие того же явления, о котором мы говорили выше: имущество и средства физического лица и индивидуального предпринимателя – одно и то же.

• ИП не может быть совместным бизнесом нескольких людей. Это всегда индивидуальная история. Можно объединиться для реализации конкретного проекта на основе, например, договора простого товарищества (совместной деятельности). Но у такого договора всегда есть конкретный предмет, а стороной договора, заключенного для ведения предпринимательской деятельности, могут быть только другой предприниматель или организация. Если вам важно, чтобы вся деятельность была общей с другим человеком или несколькими людьми, лучше создавать хозяйственное общество.

• ИП не обязан вести бухгалтерский учет – ему достаточно налогового. Организация же по умолчанию должна вести бухгалтерский учет, хотя субъекты малого предпринимательства и ведут его в упрощенном порядке.

• Некоторые виды деятельности для ИП недоступны. Например, ИП не могут производить лекарства или алкоголь, кроме слабоалкогольной продукции. Частное охранное агентство, банк или страховая компания могут быть только юридическим лицом. Соответствующие ограничения надо искать в законах и других нормативных актах, регулирующих определенные виды деятельности.

Итак, подводя промежуточный итог: каковы преимущества и недостатки ИП по сравнению с созданием организации?

Для регистрации ИП нужны только:

• паспорт;

• документы о временной регистрации по месту жительства (если постоянная регистрация отсутствует);

• заявление;

• деньги на оплату госпошлины.

Заявление можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика (подробнее об этом в третьей части книги). Для заполнения заявления заранее определите коды видов деятельности, которым будете заниматься, по классификатору ОКВЭД.

Зарегистрировать ИП можно одним из следующих способов:

• Полностью удаленно: через госуслуги или специальный сервис на сайте ФНС. Для этого понадобится подтвержденная запись на госуслугах и квалифицированная электронная подпись (что это такое и как ее получить – читайте в третьей части книги). В этом случае даже не понадобится платить госпошлину.

• Подать заявление о регистрации в качестве ип через госуслуги с последующим личным посещением налогового органа для завершения процедуры регистрации. Этот вариант подойдет даже тем, у кого нет квалифицированной электронной подписи. После проверки заявления сервис предложит вам оплатить госпошлину, она составляет 800 рублей.

• Подать заявление лично в налоговый орган или через мфц. Для этого надо будет заранее подготовить и распечатать заявление и квитанцию об оплате госпошлины.

Во всех случаях регистрация займет не больше трех рабочих дней.

Для самостоятельного изучения:

Что такое индивидуальная предпринимательская деятельность – статья 23 Гражданского кодекса РФ.

Имущественная ответственность гражданина – статья 24 Гражданского кодекса РФ.

О порядке регистрации ИП и прекращения такой регистрации – Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», глава VII.1.

Форма заявления о регистрации в качестве ИП – Приложение № 8 к Приказу ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

Про ведение учета – статья 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Коды видов деятельности – «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Размер госпошлины за регистрацию ИП – подпункт 6 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ.

Глава 3

Глаза разбегаются, или Как выбрать систему налогообложения для ИП: НПД, УСН, АУСН, патент или общая?

У индивидуального предпринимателя довольно большой выбор систем налогообложения. Рассмотрим каждую из них.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Его параметры мы уже подробно разобрали в главе про самозанятых. Кратко повторим основные характеристики:

• ставка налога 4 %, если клиенты – физические лица, и 6 %, если клиенты – организации и ИП;

• ограничения по максимальному доходу в 2 400 000 рублей в год;

• отсутствие фиксированных платежей;

• возможность не использовать контрольно-кассовую технику;

• необходимость платить налоги с имущества, используемого для предпринимательской деятельности;

• ограничения по видам деятельности, с которых нельзя платить НПД – это посредничество, продажа покупных товаров и некоторые другие;

• нельзя нанимать работников;

• бывший работодатель не может быть заказчиком в течение двух лет после увольнения;

• нельзя совмещать с ведением предпринимательской деятельности по другим системам налогообложения.

Как мы уже говорили, если ИП до конца года теряет право на применение НПД, он может тут же перейти на упрощенную систему налогообложения, а со следующего года опять подать заявление о переходе на НПД.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения, она же УСН или «упрощенка» – пожалуй, самый универсальный из всех специальных режимов налогообложения. Ее чаще всего выбирают «по дефолту», то есть не задумываясь: зарегистрировался как ИП и тут же подал заявление о применении УСН.

И все же никогда не будет лишним задаться вопросом: возможны ли другие опции, и, если да, сравнить потенциальную налоговую нагрузку по разным системам налогообложения. Кроме того, не забывайте, что при упрощенке, в отличие от НПД, если вы работаете с клиентами – физическими лицами[30], не обойтись без выдачи чеков (при работе онлайн можно подключить онлайн-кассу и работать через систему эквайринга).

Так или иначе, у упрощенной системы налогообложения есть ряд несомненных преимуществ.

Во-первых, ограничений по видам деятельности для ИП, желающих применять упрощенку, практически нет. Почти все предусмотренные законом ограничения относятся к тем видам деятельности, которые могут осуществлять только организации. Иными словами, ИП не смогли бы вести такую деятельность на любой системе налогообложения.

По сути, не могут применять УСН только предприниматели, которые занимаются продажей подакцизных товаров (за исключением вина) или добычей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных).

Во-вторых, для УСН установлены намного менее жесткие, по сравнению с НПД, ограничения по выручке и наемным работникам:

• Средняя численность работников ИП за квартал или год должна быть не больше 130 человек.

• Что касается ограничений по выручке, то базовый лимит до 2025 года составляет 200 000 000 рублей в год, при этом каждый год базовый лимит умножается на коэффициент-дефлятор. В 2024 году ограничение по выручке с учетом