Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 43

При этом если предполагается, что ИП вправе с момента регистрации спокойно начать работать, участник ООО для этого должен быть оформлен как наемный сотрудник, которому должна начисляться зарплата не ниже минимальной. С этой зарплаты, в свою очередь, должны платиться налоги и взносы на обязательное социальное страхование. Так что, даже если прибыли от деятельности пока нет, а начинающий бизнесмен не планирует тратить средства в личных целях, без выплат дохода и соответствующих налогов ему не обойтись[43].

Итак, вполне может быть, что по какой-то причине для работы вам больше всего подходит юридическое лицо. В этом нет ничего страшного. Но, принимая окончательное решение, учитывайте все нюансы:

• сложные процедуры регистрации и ликвидации;

• бухгалтерский учет и отчетность;

• имущество и доходы организации – это не ваши личные средства, а при получении чего-то от «своего» ООО придется заплатить дополнительные налоги;

• чтобы действовать от имени ООО, придется быть его работником и начислять себе зарплату не ниже минимальной;

• может наступить ответственность участника и директора по долгам юридического лица.

Для самостоятельного изучения:

Про ответственность участников по долгам ООО – статья 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Про ответственность директора за убытки, причиненные ООО, – статья 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Про создание и ликвидацию ООО – статьи 11, 12, 13 и 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Глава 6

Сам себе юрист и бухгалтер

Как работать?

Нужна ли вам касса?

Сложно ли вести учет и отчетность?

Можно ли начинающему предпринимателю обойтись без помощи специалистов?

Когда я общаюсь с людьми, ведущими предпринимательскую деятельность без официального оформления, часто слышу, что быть ИП или работать как организация – слишком сложно и дорого. Если бизнес не высокодоходный, где взять деньги на юриста и бухгалтера? А тут еще и кассу надо заводить, а может, и еще что-то. Как со всем этим справиться простому человеку, который всего лишь оказывает услуги как специалист или продает товары собственного производства?

В этой книге мы не ставим задачу подробно описать процесс работы предпринимателя. Этому стоит посвятить отдельную книгу. Я же предлагаю вам оценить все «за» и «против» легальной работы, узнать, с чем предстоит иметь дело начинающему предпринимателю, и определиться, готовы ли вы к этим вызовам.

Думаю, вы поняли из главы про самозанятость, что для работы в качестве самозанятого, если нет ограничений по виду деятельности, размеру доходов или других, описанных в первой главе, не требуется никаких специальных навыков и умений. Нет ни кассы, ни учета и отчетности, единственное, что требуется, – вовремя вносить данные о доходах в мобильное приложение «Мой налог».

Убеждена, что и предпринимателю без наемных работников, применяющему один из спецрежимов, специалисты по бухгалтерскому учету, налогам и праву чаще всего не нужны. Разве что у вас возникнет внештатная ситуация, назреет конфликт с налоговыми и другими органами или контрагентом.

Почему это так? На АУСН никакой учет вести не надо, отчетность (за редкими исключениями) тоже составлять не приходится – на то эта система и автоматизированная. От ИП на упрощенке или патенте требуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом расходную часть надо заполнять только для упрощенки с объектом «доходы минус расходы». Банки, которые специализируются на оказании услуг предпринимателям, как правило, имеют в онлайн-банке опцию автоматического формирования КУДиР. Например, такая функция предусмотрена у банков «Т-Банк» и «Точка». Туда подгружаются данные о поступлениях на счет и расходах по нему. Если у ИП есть счета в разных банках или он принимает наличные платежи, ему может понадобиться добавить отдельные поступления вручную. Но и это, как правило, не представляет сложности. Также можно пользоваться специальными сервисами, бесплатными или условно бесплатными программами типа «Контур», «БухСофт: Упрощенная система», «ИП УСН», «Бизнес Пак».

Если для упрощенки выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», дополнительно потребуется проверять расходы на предмет их соответствия перечню трат, на которые можно уменьшать налоговую базу. Чаще всего оценить соответствие несложно и без специальных знаний, а в случае затруднений можно дополнительно проконсультироваться или сделать запрос в свою инспекцию через личный кабинет налогоплательщика. При этом у предпринимателя редко возникают новые нетипичные виды расходов, так что и для этой цели вам вряд ли понадобятся постоянный бухгалтер или юрист.

Налоговую декларацию потребуется сдавать из всех спецрежимов лишь на УСН. Но все сервисы по ведению учета для «упрощенки» позволяют делать это автоматически.

Также на УСН начиная с 2023 года надо ежеквартально подавать уведомление об исчисленных суммах налога. Его можно отправить в налоговый орган в бумажном виде, но гораздо удобнее сделать это в личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru. Туда потребуется внести только сумму платежа по налогу за квартал – все остальные данные заполнятся автоматически.

На патенте декларацию и уведомление об исчисленных суммах налога подавать не надо. Разве что для уменьшения суммы налога на страховые взносы потребуется заполнить соответствующее уведомление. Это тоже можно сделать в личном кабинете.

Кроме этого, раз в пять лет ИП нужно сдавать статистическую отчетность (например, ее надо будет сдать в 2026 году по итогам работы за 2025 год). Также есть шанс попасть в выборку Росстата для внеочередной сдачи статистической отчетности. Так или иначе, заполнить формы для Росстата несложно, если знать свои доходы и виды деятельности.

По большому счету, на этом обязанности ИП по ведению учета и отчетности на спецрежимах и без наемных работников заканчиваются. Чтобы с этим разобраться, вполне можно обойтись без юридического и экономического образования.

Для ведения деятельности и сдачи всех видов отчетности ИП стоит зарегистрировать в налоговом органе электронную цифровую подпись. Об этом я подробнее расскажу в третьей части книги.

Что касается ИП с работниками либо привлеченными по гражданско-правовым договорам физическими лицами, за которых приходится платить страховые взносы и выполнять функции налогового агента по НДФЛ, учет и отчетность будут несколько сложнее.

Так, придется минимум раз в месяц заполнять различные формы отчетности для налоговой и Социального фонда России. Плюс квартальная и годовая