Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова Страница 44

Таким образом, если вы по образованию не бухгалтер и не изучали кадровый учет, но имеете дело с наемными сотрудниками, лучше потратиться на услуги специально обученных людей. Если масштаб деятельности не очень велик, вам вполне хватит бухгалтера или бухгалтерской фирмы на аутсорсинге, которые могут одновременно вести учет нескольких ИП или организаций. Также платная функция ведения бухгалтерии есть у многих банков, специализирующихся на работе с ИП, – например у «Т-Банк» или «Точки».

Точная стоимость таких услуг определяется на основе количества хозяйственных операций и сотрудников, но, как правило, для ИП на спецрежимах она значительно меньше средней зарплаты бухгалтера.

Если ваши клиенты – обычные «физики», не забудьте проверить, надо ли вам соблюдать требования закона о контрольно-кассовой технике[44]. От выполнения этих требований полностью освобождаются только плательщики НПД. На упрощенке и АУСН придется обеспечить выдачу чеков практически при всех видах деятельности, а на патенте – лишь при некоторых. Например, предприниматель на патенте должен выдавать чеки при оказании парикмахерских и косметологических услуг, ремонте бытовой техники и автомобилей, оказании услуг по мойке авто, перевозке грузов и пассажиров[45].

Затраты на покупку или аренду и обслуживание онлайн-кассы надо учесть при планировании бизнеса. Если вы оказываете услуги только онлайн, отдельное устройство для печати чеков (кассу) и POS-терминал для оплаты картами можно не заводить. Вместо этого у ИП есть возможность воспользоваться услугами специальных сервисов по эквайрингу. Часто такие услуги можно приобрести через банк, в котором открыт ваш предпринимательский счет. В этом случае вы будете в личном кабинете на сайте сервиса по эквайрингу формировать для покупателей специальную ссылку на оплату, а они смогут по этой ссылке оплачивать ваши услуги или товары с помощью обычной банковской карты. Эти же сервисы обеспечат формирование и отправку клиенту кассового чека. Только имейте в виду, что за эти услуги придется платить отдельно – как правило, 1–1,5 % от суммы выручки, получаемой через эквайринг.

Кроме того, проверьте, не подлежит ли ваш вид деятельности лицензированию. Если да – внимательно изучите правила лицензирования: возможно, для получения лицензии стоит привлечь специалистов.

Для некоторых видов деятельности предусмотрены специальные формы отчетности. Например, те, кто ввозят в Россию товары из ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии), должны ежемесячно заполнять и сдавать декларацию по косвенным налогам[46].

Продавцы товаров, предусматривающих прослеживаемость[47] (например, холодильники, стиральные машины, мониторы, детские коляски, автокресла и многие другие), ежеквартально – до 25 числа месяца, следующего за кварталом, – сдают отчет об операциях с такими товарами.

Так или иначе, для большинства ИП отчетность будет минимальной.

Итак, если, прочитав эту главу, вы решились начать свой собственный, полностью легальный бизнес, определились с выбором системы налогообложения, просчитали примерную налоговую нагрузку, а также затраты на ведение учета и сдачу отчетности – поздравляю вас и желаю процветания.

Что же нам осталось? Лишь разобраться с тем, как взаимодействовать с налоговыми органами в процессе работы и выстроить с ними отношения, основанные на взаимном уважении. Причем это касается не только предпринимателей, но и вообще всех.

Для самостоятельного изучения:

Про книгу учета доходов и расходов – статьи 346.24 и 346.53 НК РФ, Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Перечень расходов, на которые можно уменьшать налоговую базу при УСН, – статья 346.16 НК РФ.

Про уведомление об исчисленных суммах налога – пункт 9 статьи 58 НК РФ, Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Про уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов при патенте – Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

Статистическая отчетность для ИП – Приложение 10 к Приказу Росстата от 30.07.2021 № 462.

Про использование контрольно-кассовой техники – Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», про право не применять ККТ – статья 2 данного закона.

Перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, – статья 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Про декларацию по косвенным налогам для тех, кто ввозит товары из ЕАЭС – Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, – Постановление Правительства РФ от 1 июля 2021 года № 1110.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, – Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Часть III

От ненависти до любви: выстраиваем отношения между налогоплательщиком и налоговой инспекцией

Вероятно, большинство из нас предпочли бы вовсе избежать отношений с налоговой. Во-первых, налогоплательщик в этих отношениях заведомо в проигрышной позиции, ведь налоговики лучше владеют материалом и легко могут «заболтать» неопытного человека, забросав его ссылками на запутанные налоговые нормы. Во-вторых, цели и интересы налогоплательщика очевидно противоречат целям и интересам налоговых органов: одни хотят поменьше заплатить, а другие – побольше собрать. Получается, что в эти отношения изначально заложен конфликт. В-третьих, кто вообще любит взаимодействовать с государственными органами? Очереди, недружелюбные сотрудники, неуютная обстановка.

Все это справедливо, но лишь отчасти. Действительно, задача налоговиков в том, чтобы обеспечить высокую собираемость налогов, а среднестатистический инспектор знаком с законодательством лучше среднестатистического гражданина. Но не спешите расстраиваться. Ниже – несколько весомых причин чувствовать себя в отношениях с налоговиками достаточно уверенно.

1. Налоговики нередко делают ошибки и готовы их признавать и исправлять. Далеко не всегда налоговый инспектор действительно хорошо знает нормы законодательства о налогах, так что не стоит пасовать перед его авторитетом. Будьте готовы проверять ссылки на законы, которые приводит инспектор, а если ссылок нет – просите их представить. Находите письма Минфина и ФНС, а также судебную практику, которая докажет вашу правоту. Налоговики прислушиваются к реальным аргументам. С точки зрения оценки качества их работы, им гораздо выгоднее вовремя отказаться от необоснованных доначислений, чем впоследствии получить отмену вынесенных решений вышестоящей налоговой или судом.

2. Реальная задача налоговых органов – не доначислить как можно больше налогов, а обеспечить исчисление налогов в законном и обоснованном размере. Именно поэтому налоговики могут и обязаны сообщать налогоплательщикам не только о доначислениях, но и о переплатах. Более того, они заинтересованы в том, чтобы возвращать переплаты своевременно, ведь при задержке на эти суммы начисляются проценты, представляющие собой своеобразные пени в пользу налогоплательщика. В том числе по этой причине крайне маловероятно, что инспекция будет пытаться взыскать с вас что-то любой ценой, невзирая на законность.

3. В большинстве случаев можно обойтись без личного визита в налоговую и всегда можно рассчитывать на обратную связь.