Мнение аудитора - Ольга Миргасимовна Мусина Страница 8

      Разрезам угольной отрасли, в том числе и в Кузбассе, поставлена задача разработки мероприятий по улучшению технико-экономических показателей. Угольная отрасль является важнейшей составляющей топливо энергетического комплекса и российской экономики. Из этого следует и соответствующий круг проблем, которые считаются приоритетными:

создание условий для рентабельной работы угольной отрасли.

техническое перевооружение для повышения производительности труда и снижения себестоимости труда.

стимулирование внутригосударственного потребления угля как энергетического и химического сырья.

сокращение национальных посреднических звеньев в системе сбыта и транспортировке угля.

формирование сбалансированной ценовой политики на уголь и его транспортировку

реструктуризация долгов предприятий угольной промышленности перед бюджетом и внебюджетными фондами [21].

Рассмотрим основные проблемы угольной отрасли и пути их решения на примере ОАО «УК Кузбассразреуголь» филиал «Ерунаковский угольный разрез».

Организационная структура управления «Ерунаковского угольного разреза» имеет иерархический тип и называется линейно-функциональной.

      Основу организационной структуры управления составляет так называемый «шахтный» принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (экономика и финансы, производство, автотранспорт, социальные службы, снабжение, сбыт и коммерция). По каждой из них формируется иерархия служб («шахта»), пронизывающая всю организацию сверху донизу.

Результаты работы каждой службы аппарата управления организацией расцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач:

экономико-финансовой – выполнение плана по прибыли, себестоимости;

социальной – выполнение плана численности по профессиям, сокращение текучести кадров;

автотранспортной – выполнение плана объема перевозок и грузооборота;

снабжения, сбыта и коммерции – выполнение плана поставки ресурсов и реализации продукции;

производственной – выполнение плана добычи и вскрыши;

техники безопасности – отсутствие нарушений техники безопасности и безопасности движения.

      На этих показателях строится система материального поощрения работников служб.

      Существующая линейно-функциональная структура управления разрезом достаточно эффективна, так как производство (добыча угля) довольно стабильно, массово и не требует резких и оперативных изменений функций структурных подразделений. Взаимоотношения между работниками аппарата управления и функциональное распределение обязанностей регламентировано должностными инструкциями. Для упрощения связей и ускорения передачи информации между структурными подразделениями создана служба автоматизации системы управления. Она призвана совершенствовать рационализировать информационные потоки, убирая дублирующие связи, применяя современные ПЭВМ и организуя внутриорганизационную компьютерную сеть.

В ближайшей перспективе – для дальнейшего ускорения передачи информации, координации действий структурных подразделений разреза и холдинговой компании «Кузбассразрезуголь» и достижения своевременности принятия управленческих решений – внедрение компьютерной системной макропрограммы «Сатурн».

Анализ внутренней среды предприятия

Анализ работы предприятия, как правило, начинается с изучения показателей выпуска и реализации продукции. Выпуск продукции и ее реализация является важнейшими сторонами деятельности предприятия. От выполнения плана по объему производства продукции зависят все остальные частные показатели, характеризующие работу предприятия.

Основными задачами анализа показателей выпуска и реализации продукции являются: оценка степени выполнения плана и динамики производства продукции, структура, ассортименту, качеству продукции, выявления причин, повлиявших на отклонение от плана выпуска продукции [15].

Степень выполнения планового задания по выпуску продукции определяется на основе сравнения фактических данных с плановыми показателями в результате которого выявляются отклонения от плана, а также от уровня прошлых лет.

Добыча угля.

План добычи угля по ОАО УК «Кузбассразрезуголь» филиал «Ерунаковский угольный разрез» за 2008 год выполнен на 102,64 %, сверх плана добыто 68,57 тыс. тонн. В 1 полугодие 2009 года по сравнению с 1 полугодием 2008 года добыча уменьшилась на 20,17 тыс. тонн или на 1,5%, но в целом план перевыполнен на 1,74 %.

Вскрышные работы.

Объем вскрышных работ за 2008 год составил 11654 т.м3 ( 104,8% к плану). За 2 пл. 2008 года к уровню 1 пл. 2008 года объем вскрышных работ увеличился на 958 т.м3. или на 17,91 %. Вскрыша на автомобильный транспорт составила 2389,00 тыс.м3, что на 224 тыс.м3 выше уровня 1 полугодия 2008 года и на 119 тыс.м3 выше плана.

Бестранспортная вскрыша за 1 полугодие 2009 год составила 2988 т.м3 (104,4 % к плану), к уровню 1 полугодия 2008 года увеличилась на 230 т.м3.

Гидровскрышные работы составили 631 т.м3 (101% к плану), что больше уровня 1 полугодия 2008 на 206 т.м3.

Буровзрывные работы.

Анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту продукции.

Номенклатура продукции – это сгруппированный по существенным технологическим признакам перечень изделий, отражаемых отдельной позицией с отсрочкой в плане.

Ассортиментом называют специализированный в установленном порядке и соответствующими документами (договорами) в пределах каждой позиции номенклатуры перечень продукции, которую предприятия обязаны поставить определенным потребителям (заказчикам) с учетом сроков, качества, объема, цен и т.д.

Расчет обобщенной характеристики выполнения плана по номенклатуре производят с помощью показателя, который учитывает степень выполнения номенклатурного плана с точки зрения объемов выпуска продукции.

Невыполнение плана по номенклатуре и ассортименту приводит к структурным сдвигам в составе продукции.

;

–рабочих на 3 человек или на 0,32 %;

в 3 полугодии по сравнению с 1 полугодием

–руководителей на 8 человек или на 8,7 %;

–специалистов на 16 человек или на 12,6 %;

–рабочих на 22 человека или на 2,32 %.

Анализ средней производительности труда одного работника по факторам.

Выработка продукции работника ППП определяется уровнем производительности труда основных производственных рабочих, т.е. непосредственных участников производственного процесса, и удельным весом этих рабочих в общей численности промышленно – производственного персонала. Чем

и на 39860 тыс. руб. по сравнению с 1 полугодием 2008 года. Добыча угля уменьшилась на 1,5 % или на 19,9 тыс. тонн. Себестоимости одной тонны угля увеличилась на 20,5 % или на 32,6 рубля.

При анализе затрат по элементам суммарные затраты распределяются между предметами труда, средствами труда и затратами на оплату труда. В результате анализа структуры затрат по элементам дается оценка характера производства (материальные затраты – материалоемкость; амортизация – фондоемкость; затраты на оплату труда – трудоемкость) [36].

Это позволяет определить важнейшее направление поиска резервов снижения себестоимости продукции.

Данные для анализа структуры затрат по элементам представлены в таблице 16.

Таким образом, в структуре себестоимости анализ показывает, что во 2 полугодии увеличились материальные затраты на 25,5% относительно 1 полугодия; прочие расходы – на 22 %; удельный вес фонда оплаты труда увеличился на 10,9%; за счет уменьшения стоимости основных фондов уменьшились амортизационные отчисления на 0,6%.

«Ерунаковский угольный разрез» увеличил затраты по себестоимости в 3 полугодии 2009 г. по сравнению с 1-м полугодием на 39860,0 тыс. руб. или на 18,7 %. Себестоимость 1 тонны угля увеличилась на 32,6 руб. или на 20,5%.

Основные причины перерасхода:

по расходу ГСМ перерасход оставил 7,36 руб. на 1 тонну; это, прежде всего, связанно с ростом цен на ГСМ и увеличении автовскрыши;

по элементу ВВ перерасход составил 6,58 руб. на 1 тонну; это связано с увеличением буро-взрывных работ на разрезе;

по запасным частям экономия составила 1 руб. на 1 одну тонну, так как уменьшился грузооборот по добыче;

по элементу «электроэнергия» перерасход составил 389,5 тыс. руб. или на 1% (-1 руб. на 1 тонну) за счет сезонности работы гидроучастка. Работы проходят только